قائمة التحقق للإقفال الشهري في الإمارات
طريقة عملية وخاصة بالإمارات لإقفال الدفاتر: إغلاق دفاتر الأستاذ الفرعية، وضريبة القيمة المضافة وآلية الاحتساب العكسي، ورواتب نظام حماية الأجور ومكافأة نهاية الخدمة، وتوحيد المناطق الحرة، وإقرار ضريبة القيمة المضافة، والجاهزية للفوترة الإلكترونية. مصممة ليكون الإقفال مراجعة، لا سباقاً مع الوقت.
ضريبة القيمة المضافة والاحتساب العكسي وإقرار الهيئة
فصل التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والصفرية والمعفاة والاحتساب العكسي على الاستيراد، ثم ربطها بالإقرار قبل التقديم.
رواتب نظام حماية الأجور ومكافأة نهاية الخدمة والإجازات
مطابقة الرواتب مع ملف نظام حماية الأجور، وتحديث مخصص مكافأة نهاية الخدمة، واستحقاق الإجازات غير المستخدمة.
توحيد المناطق الحرة والبر الرئيسي
الاتفاق على المعاملات البينية واستبعادها بين كيانات المناطق الحرة والبر الرئيسي، مع ترجمة الشركات التابعة الأجنبية.
التحضير
- 01
إغلاق دفاتر الأستاذ الفرعية
حدد موعد الإغلاق لمدخلات الذمم الدائنة والمدينة والمصروفات والرواتب حتى لا تُسجَّل معاملات جديدة في الفترة بعد بدء المراجعة.
- 02
تسوية كل حساب بنكي إماراتي
سوِّ جميع الحسابات بالدرهم والعملات الأجنبية، بما فيها حساب صرف رواتب نظام حماية الأجور المخصص، وسجّل إعادة تقييم العملات على الأرصدة الأجنبية.
- 03
تأكيد أرصدة المعاملات البينية
اتفق على مراكز المعاملات البينية بين الكيانات، بما في ذلك شركات المناطق الحرة مقابل البر الرئيسي، قبل التوحيد حتى تتساوى الاستبعادات مع الصفر.
التسجيل
- 04
قيد المستحقات والمصروفات المدفوعة مقدماً
سجّل المستحقات وأطفئ المصروفات المدفوعة مقدماً للإيجار وتجديد الرخص التجارية وإيجاري والتأمين وغيرها من التكاليف المتكررة في الإمارات.
- 05
احتساب الإهلاك
سجّل الإهلاك على الأصول الثابتة واحتسب أي إضافات أو استبعادات أو تحويلات جرت خلال الشهر.
- 06
تسجيل ضريبة القيمة المضافة حسب الفئة بدقة
سجّل ضريبة المخرجات والمدخلات بالنسبة الأساسية 5%، وافصل بين التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والصفرية والمعفاة والخاضعة للاحتساب العكسي (ضريبة الاستيراد ضمن آلية الاحتساب العكسي).
- 07
مطابقة الرواتب وحماية الأجور ومكافأة نهاية الخدمة
طابق الرواتب مع ملف نظام حماية الأجور، وحدّث مخصص مكافأة نهاية الخدمة، واحتسب الإجازات غير المستخدمة.
التسوية والمراجعة
- 08
ربط حساب ضريبة القيمة المضافة بالإقرار
سوِّ حساب ضريبة القيمة المضافة مع الأرقام التي ستملأ إقرار الهيئة الاتحادية للضرائب، وصفِّ أي فروق زمنية.
- 09
فحص تسلسل الفواتير الضريبية والجاهزية للفوترة الإلكترونية
تحقق من أن ترقيم الفواتير الضريبية متسلسل وكامل، وتأكد من أن بيانات الفواتير مهيكلة. يبدأ تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية للهيئة (PINT AE عبر مزود خدمة معتمد) تدريجياً اعتباراً من 2026.
- 10
توحيد الكيانات والاستبعاد
وحّد كيانات المناطق الحرة والبر الرئيسي، وطبّق استبعادات المعاملات البينية، وترجم الشركات التابعة بالعملات الأجنبية.
- 11
تصفية بنود التسوية ومراجعة الانحرافات
عالج بنود التسوية المفتوحة وراجع الانحرافات الجوهرية مقابل الموازنة والفترة السابقة قبل إصدار أي تقرير.
التقرير والتقديم
- 12
إعداد القوائم المالية
أنشئ قائمة الأرباح والخسائر والميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية لكل كيان وعلى أساس موحد.
- 13
إعداد المراكز الضريبية
جهّز إقرار ضريبة القيمة المضافة للفترة الضريبية، وحدّث مخصص ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق الحد.
- 14
الاعتماد وقفل مسار التدقيق
عمّم حزمة الإدارة مع التعليقات، واحصل على الاعتماد، واقفل الفترة حتى يكون مسار التدقيق قابلاً للدفاع عنه.
هذه القائمة إرشاد عام لفرق المالية في الإمارات، وليست استشارة ضريبية أو قانونية. تأكد من حدود ومواعيد التقديم لكياناتك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارك. التفاصيل التنظيمية محدّثة حتى أغسطس 2026.
الأسئلة الشائعة
تابع
أقفل دفاتر الإمارات في أيام، لا أسابيع
تسوّي Rivane باستمرار وتبقي ضريبة القيمة المضافة والمعاملات البينية والتقارير محدّثة، فكل بند في هذه القائمة يكون منجزاً عند حلول نهاية الفترة.